Home » Статьи » Образец декларации ндс за налогового агента

Образец декларации ндс за налогового агента

Образец декларации ндс за налогового агента

Напомним, что декларация по налогу на добавленную стоимость сдается налогоплательщиками 4 раза в год — поквартально. То есть, необходимо подготовить и сдать в налоговую инспекцию четыре раза: за 1 квартал, за 2 квартал, за 3 и 4 кварталы. В соответствии с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ, в новую форму налоговой декларации по НДС включаются разделы, содержащие сведения, указанные в следующих документах: в книге покупок и книге продаж налогоплательщика; в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении налогоплательщиком (налоговым агентом) предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров на реализацию и (или) приобретение от своего имени, на основе договора транспортной экспедиции, а также при выполнении функции застройщика.

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года — инструкция по заполнению

Остальные части заполняются, если есть необходимые условия.

С 2014 года налогоплательщики и налоговые агенты подают декларацию в электронном виде.

До этого отчёт сдавался на бумаге, если число работников не превышало 100 человек. Больше такой возможностью воспользоваться нельзя. Но в особых случаях бумажная отчётность всё же сдаётся.

  1. не работали на основе агентских договоров (в интересах других лиц) с применением счетов-фактур.
  2. организации и ИП — неплательщики НДС или получившие освобождение от его уплаты, если одновременно:
    • они не являются крупнейшими налогоплательщиками;
    • число работников не больше 100;
    • они не выставляли счета-фактуры с НДС;
    • не работали на основе агентских договоров (в интересах других лиц) с применением счетов-фактур.
  3. число работников не больше 100;
  4. они не являются крупнейшими налогоплательщиками;
  5. налоговые агенты — неплательщики НДС (спецрежимники) или получившие освобождение от его уплаты;
  6. они не выставляли счета-фактуры с НДС;

Штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от не уплаченной вовремя суммы налога.

Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту?

Плюс неплательщиками налога, выступающими налоговыми агентами и выставившими счета-фактуры, заполняется раздел 12 (абз. 5-7 п. 3, п. 51 Порядка). Раздел 2, посвященный НДС налогового агента .

в декларации по НДС оформляется отдельно по каждой организации, в отношении которой налогоплательщик признается налоговым агентом.

Примерами ситуаций для заполнения декларации НДС налоговым агентом могут служить ее оформление по каждому иностранному лицу — неплательщику налога, у которого приобретались товары (услуги), по каждому арендодателю — муниципальному (государственному) органу, продавцу госимущества (п. 36 Порядка). То есть раздел 2 налоговой декларации может быть заполнен на нескольких страницах, если имели место операции с несколькими партнерами.

Новая декларация по — НДС: как изменились форма и — порядок ее заполнения

Чтобы определить сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет, ведется книга продаж.

Для сведений из книги покупок и книги продаж в декларации появились новые разделы 8 и 9. Их потребуется заполнять по каждому счету-фактуре. То есть при большом количестве счетов-фактур потребуется заполнять много разделов (см.

Таблицу 1). Этот раздел должны заполнять налогоплательщики (налоговые агенты) в случаях возникновения права на налоговые вычеты за истекший налоговый период (п. 45 Порядка заполнения декларации). В него переносятся данные, которые зафиксированы в книге покупок за отчетный квартал.

Так, в частности:

  1. на второй лист переносятся данные из граф 10-16 книги покупок (например, ИНН и КПП продавца, стоимость покупки по счету-фактуре, общая сумма налога).
  2. на первый лист раздела переносятся данные из граф 1-8 книги покупок (например, код вида операции, номер и дата счета-фактуры продавца, дата принятия на учет товара, номер и дата платежного поручения, дата принятия товара на учет);

К разделу 8 есть приложение.

Check Also

Как узнать готовность загранпаспорта в новосибирске